Импорт товаров с оплатой в USDT: пошаговая инструкция

1. Юридическая подготовка и договорная база

Действия:
Выбор поставщика и проверка контрагента (иностранная компания):

• Проверка регистрации поставщика, учредительных документов, а также отсутствие санкций и ограничений.

Нет конкретного гос.органа для подачи документов на этом этапе; внутренний комплаенс.

Подготовка внешнеэкономического контракта:

• Внести условия по оплате в USDT, указать эквивалент в фиатной валюте (USD/EUR).
• Прописать цену, условия поставки (Инкотермс), момент перехода права собственности.
• Обозначить процедуру определения курса USDT к фиатной валюте.

Если планируется сумма, превышающая порог для постановки на учет (например, 3 млн руб.), предусмотреть наличие Unique Contract Number (уникальный номер контракта).

Куда и что подавать:
Контракт не обязательно сразу подавать в госорганы.
По готовности контракта (до начала расчетов) контракт будет предъявлен в уполномоченный банк для валютного контроля (см. шаги ниже).

2. Валютный контроль и регистрация контракта

Действия:
Определение необходимости постановки контракта на учет:

• Если сумма обязательств по контракту превышает установленный порог (например, 3 млн руб. для импорта), контракт подлежит постановке на учет в уполномоченном банке в соответствии с Инструкцией Банка России № 181-И.
• Валютный контроль осуществляется уполномоченным банком, а не напрямую ЦБ РФ.

Подготовка документов для банка:

• Оригинал или копия контракта.
• Коммерческие инвойсы или предварительные счета.
• Информация о предполагаемой сумме сделки, сроках поставки и оплаты.

Куда и что подавать:

• В уполномоченный банк (банк, где у ООО/ИП открыт расчетный счет и который осуществляет валютный контроль).

Подать контракт и заявку на постановку на учет (Ведомость банковского контроля, при необходимости).
Получить уникальный номер контракта (УНК).

3. Таможенный контроль

Ввоз товара:
При фактическом поступлении товара подготовить полный пакет документов для таможни:

• Контракт (уже на руках),
• Инвойс (в USD или иной фиатной валюте),
• Упаковочные листы, транспортные документы,
• Декларация на товары (ГТД) с указанием стоимости в фиатной валюте (по инвойсу).

Определение таможенной стоимости:
Основана на фиатной цене, указанной в инвойсе и контракте. Оплата USDT не влияет на таможенную оценку.

Куда и что подавать:
В Таможенные органы РФ:
ГТД и прилагаемые к ней документы (контракт, инвойс, транспортные документы).

4. Бухгалтерский учет и налогообложение

Приобретение USDT:
Покупка USDT отражается как финансовые вложения.

Проводки:

• Дт 58 «Финансовые вложения» / субсчет «Цифровые активы: USDT»
• Кт 51 «Расчетный счет»

Приходование товара:
После таможенного оформления и поступления документов:

• Дт 41 «Товары»
• Кт 60 «Расчеты с поставщиками» (по фиатной оценке, например 1 500 000 руб.)

Оплата поставщику в USDT:
Списание USDT в счет погашения задолженности:

• Дт 60 «Расчеты с поставщиками»
• Кт 58 «Финансовые вложения» (цифровые активы)
• Переоценка USDT при необходимости (если учетная политика это предусматривает).
• Расходы и доходы учитывать в рублях.

Учет НДС и налог на прибыль:

• НДС по импорту уплачивается при таможенном оформлении в рублях.
• При расчете налога на прибыль отразить затраты в рублях. Расход на покупку USDT войдет в стоимость, списанную при оплате поставщику.

Куда и что подавать:
В налоговые органы (ФНС):

• Декларация по налогу на прибыль с отражением расходов на приобретение товара.
• Декларация по НДС с учетом импортного НДС и возможности вычета.
• Документы по запросу налоговой при проверках (контракт, инвойсы, документы, подтверждающие транзакции с USDT).

В случае необходимости истребования документов налоговыми органами представить:
Контракт; ГТД; инвойсы; документы по приобретению USDT, включающие расчет стоимости USDT и хэш-транзакции; пояснения.

5. Взаимодействие с банком по валютному контролю после оплаты

Действия:

• Подтверждение исполнения контракта.

После списания USDT и получения товара банк может затребовать подтверждающие документы исполнения контракта:

• Документы по поставке товара (ГТД, инвойс, акт приемки).
• Подтверждения о переводе USDT (скриншоты, хэш транзакции).

Отразить факт оплаты контракта в «Ведомости банковского контроля» по контракту.
Куда и что подавать:
В уполномоченный банк:

• При необходимости, справку о подтверждающих документах (согласно Инструкции ЦБ №181-И).
• Информацию для закрытия обязательств по контракту в части валютного контроля.

6. Документальное оформление и хранение документов

Действия:
Хранение документации:

• Контракт, инвойс, ГТД, бухгалтерские документы, подтверждения транзакций USDT.

Хранить 4 года (или иной срок, установленный законодательством).

Куда и что подавать:
По требованию:

• Таможня, налоговая, банк могут запросить документы.

Предоставляются по запросу соответствующего органа.

Итоговая структура и органы:
Уполномоченный банк (валютный контроль):

• Подавать контракт для постановки на учет при превышении порога, вносить данные в ведомости валютного контроля, при необходимости предоставлять подтверждающие документы после оплаты.

Таможенные органы:

• Представлять ГТД, контракт, инвойс, транспортные документы. Оплата в USDT влияет только на объяснительную часть; таможенная стоимость — в фиатной валюте.

Налоговые органы (ФНС):

• Отражать в декларациях НДС, налог на прибыль, по запросу предоставить пакет документов (контракт, подтверждения операций с USDT, бухгалтерские регистры).

Внутренний бухучет:

• Формировать проводки по счетам 51, 58, 60, 41, 19, 68, 91, учитывать затраты по рублевой оценке.
• Прочие документы (скриншоты транзакций, выписки из блокчейна)

Хранить для внутреннего подтверждения, предоставлять по запросу банка или налоговой.