Импорт товаров с оплатой в USDT: пошаговая инструкция

1. Юридическая подготовка и договорная база

Действия:
Выбор поставщика и проверка контрагента (иностранная компания):

• Проверка регистрации поставщика, учредительных документов, а также отсутствие санкций и ограничений.

Нет конкретного гос.органа для подачи документов на этом этапе; внутренний комплаенс.

Подготовка внешнеэкономического контракта:

• Внести условия по оплате в USDT, указать эквивалент в фиатной валюте (USD/EUR).
• Прописать цену, условия поставки (Инкотермс), момент перехода права собственности.
• Обозначить процедуру определения курса USDT к фиатной валюте.

Если планируется сумма, превышающая порог для постановки на учет (например, 3 млн руб.), предусмотреть наличие Unique Contract Number (уникальный номер контракта).

Куда и что подавать:
Контракт не обязательно сразу подавать в госорганы.
По готовности контракта (до начала расчетов) контракт будет предъявлен в уполномоченный банк для валютного контроля (см. шаги ниже).

2. Валютный контроль и регистрация контракта

Действия:
Определение необходимости постановки контракта на учет:

• Если сумма обязательств по контракту превышает установленный порог (например, 3 млн руб. для импорта), контракт подлежит постановке на учет в уполномоченном банке в соответствии с Инструкцией Банка России № 181-И.
• Валютный контроль осуществляется уполномоченным банком, а не напрямую ЦБ РФ.

Подготовка документов для банка:

• Оригинал или копия контракта.
• Коммерческие инвойсы или предварительные счета.
• Информация о предполагаемой сумме сделки, сроках поставки и оплаты.

Куда и что подавать:

• В уполномоченный банк (банк, где у ООО/ИП открыт расчетный счет и который осуществляет валютный контроль).

Подать контракт и заявку на постановку на учет (Ведомость банковского контроля, при необходимости).
Получить уникальный номер контракта (УНК).

3. Таможенный контроль

Ввоз товара:
При фактическом поступлении товара подготовить полный пакет документов для таможни:

• Контракт (уже на руках),
• Инвойс (в USD или иной фиатной валюте),
• Упаковочные листы, транспортные документы,
• Декларация на товары (ГТД) с указанием стоимости в фиатной валюте (по инвойсу).

Определение таможенной стоимости:
Основана на фиатной цене, указанной в инвойсе и контракте. Оплата USDT не влияет на таможенную оценку.

Куда и что подавать:
В Таможенные органы РФ:
ГТД и прилагаемые к ней документы (контракт, инвойс, транспортные документы).

4. Бухгалтерский учет и налогообложение

Приобретение USDT:
Покупка USDT отражается как финансовые вложения.

Проводки:

• Дт 58 «Финансовые вложения» / субсчет «Цифровые активы: USDT»
• Кт 51 «Расчетный счет»

Приходование товара:
После таможенного оформления и поступления документов:
Дт 41 «Товары»
Кт 60 «Расчеты с поставщиками» (по фиатной оценке, например 1 500 000 руб.)

Оплата поставщику в USDT:
Списание USDT в счет погашения задолженности:
Дт 60 «Расчеты с поставщиками»
Кт 58 «Финансовые вложения» (цифровые активы)
Переоценка USDT при необходимости (если учетная политика это предусматривает).
Расходы и доходы учитывать в рублях.

Учет НДС и налог на прибыль:
НДС по импорту уплачивается при таможенном оформлении в рублях.
При расчете налога на прибыль отразить затраты в рублях. Расход на покупку USDT войдет в стоимость, списанную при оплате поставщику.

Куда и что подавать:
В налоговые органы (ФНС):

• Декларация по налогу на прибыль с отражением расходов на приобретение товара.
• Декларация по НДС с учетом импортного НДС и возможности вычета.
• Документы по запросу налоговой при проверках (контракт, инвойсы, документы, подтверждающие транзакции с USDT).

В случае необходимости истребования документов налоговыми органами представить:
Контракт; ГТД; инвойсы; документы по приобретению USDT, включающие расчет стоимости USDT и хэш-транзакции; пояснения.

5. Взаимодействие с банком по валютному контролю после оплаты

Действия:

• Подтверждение исполнения контракта.

После списания USDT и получения товара банк может затребовать подтверждающие документы исполнения контракта:

• Документы по поставке товара (ГТД, инвойс, акт приемки).
• Подтверждения о переводе USDT (скриншоты, хэш транзакции).

Отразить факт оплаты контракта в «Ведомости банковского контроля» по контракту.
Куда и что подавать:
В уполномоченный банк:
При необходимости, справку о подтверждающих документах (согласно Инструкции ЦБ №181-И).
Информацию для закрытия обязательств по контракту в части валютного контроля.

6. Документальное оформление и хранение документов

Действия:
Хранение документации:
Контракт, инвойс, ГТД, бухгалтерские документы, подтверждения транзакций USDT.
Хранить 4 года (или иной срок, установленный законодательством).

Куда и что подавать:
По требованию:
Таможня, налоговая, банк могут запросить документы.
Предоставляются по запросу соответствующего органа.
Итоговая структура и органы:
Уполномоченный банк (валютный контроль):
Подавать контракт для постановки на учет при превышении порога, вносить данные в ведомости валютного контроля, при необходимости предоставлять подтверждающие документы после оплаты.

Таможенные органы:
Представлять ГТД, контракт, инвойс, транспортные документы. Оплата в USDT влияет только на объяснительную часть; таможенная стоимость — в фиатной валюте.

Налоговые органы (ФНС):
Отражать в декларациях НДС, налог на прибыль, по запросу предоставить пакет документов (контракт, подтверждения операций с USDT, бухгалтерские регистры).

Внутренний бухучет:
Формировать проводки по счетам 51, 58, 60, 41, 19, 68, 91, учитывать затраты по рублевой оценке.
Прочие документы (скриншоты транзакций, выписки из блокчейна)
Хранить для внутреннего подтверждения, предоставлять по запросу банка или налоговой.